Ulga termomodernizacyjna, jako sposób na oszczędności. Zasady, limity, warunki odliczenia

W artykule:

• Czym jest ulga termomodernizacyjna?
• Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
• Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku?
  • Odliczenie kosztów zakupu materiałów i urządzeń
• Limity i zasady odliczeń w 2025 roku. Ile można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
  • Jak długo można odliczać ulgę termomodernizacyjną?
  • Przykłady rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej
• Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną?
• Kiedy nie można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
• Ulga termomodernizacyjna a inne programy wsparcia
• FAQ – najczęściej zadawane pytania o ulgę termomodernizacyjną
• Kluczowe informacje o uldze termomodernizacyjnej 2025

Czym jest ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna to jedna z najpopularniejszych i najważniejszych ulg podatkowych w naszym kraju. Umożliwia właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych odliczenie od podatku wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku. W praktyce oznacza to możliwość zmniejszenia kosztów takich inwestycji, jak ocieplenie ścian, wymiana okien czy montaż pompy ciepła. Efekt? Tańsza termomodernizacja domu, która nie tylko obniża bieżące wydatki na ogrzewanie i energię, ale również podnosi komfort życia mieszkańców.

Dzięki uldze możesz zaoszczędzić od kilku do nawet kilkunastu tysięcy złotych, w zależności od zakresu przeprowadzonych prac i wysokości poniesionych kosztów.

Cel wprowadzenia ulgi termomodernizacyjnej

Celem ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku jest zachęcanie Polaków do podejmowania działań, które ograniczają zużycie energii i są istotne w kontekście ochrony środowiska – zmniejszają emisję CO₂ do atmosfery, przyczyniają się do poprawy jakości powietrza i zmniejszenia śladu węglowego gospodarstw domowych.

Ważny temat: Czym jest ETS2 - podatek od ogrzewania i emisji? O ile więcej zapłacimy za energię?

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych (również w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej), którzy rozliczają się na zasadach podatku dochodowego.

Z ulgi termomodernizacyjne możesz skorzystać, jeżeli:

• posiadasz pełne prawa własności lub współwłasności do domu;
• poniosłaś/eś wydatki na materiały, urządzenia lub usługi związane z termomodernizacją swojego domu;
• rozliczasz się w ramach PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28;
• termomodernizowany budynek już istnieje (z ulgi nie mogą skorzystać osoby, które dopiero budują dom).

W praktyce, ulga obejmuje szerokie grono beneficjentów – wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne mogą odliczyć od podatku zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorcy (opodatkowani liniowo wg stawki 19% i rozliczający się na formularzu PIT-36L).

Może Cię zainteresować: Ulga budowlana. Co można odliczyć od podatku podczas budowy domu?

Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej możesz odliczyć wydatki poniesione na poprawę efektywności energetycznej swojego domu. Dotyczą one zarówno materiałów i urządzeń, jak też usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Odliczenie kosztów zakupu materiałów i urządzeń

Do materiałów i urządzeń podlegających odliczeniu zaliczamy m.in.:

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia budynku (w tym przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów czy fundamentów);
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury i układem automatycznej regulacji pogodowej;
• kotły na biomasę;
• materiały wchodzące w skład instalacji ogrzewczych, instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej czy systemów ogrzewania elektrycznego;
• pompy ciepła;
• kolektory i ogniwa słoneczne;
• magazyny energii i ciepła;
• systemy zarządzania energią;
• drzwi, okna i bramy garażowe;
• elementy systemów wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła (lub ciepła i chłodu).

W zakres usług podlegających odliczeniu wchodzą natomiast m.in.:

• wykonanie audytu energetycznego, analizy termograficznej budynku, dokumentacji projektowej czy ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
• docieplenie przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów lub fundamentów;
• montaż węzła cieplnego wraz z programatorem temperatury
• montaż i wymiana stolarki okiennej oraz drzwiowej;
• wymiana lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• montaż pompy ciepła, kolektorów i ogniw słonecznych, systemu rekuperacji, magazynu energii czy systemu zarządzania energią;
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
• wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej (na biogaz lub biometan);
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Pełen wykaz materiałów, urządzeń oraz usług znajdziesz na portalu podatki.gov.pl

Polecamy: Ile kosztuje montaż okien i co wlicza się w koszt? Cennik montażu okien

Pamiętaj!

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć wszystkie kwalifikowane wydatki poniesione w ramach jednej inwestycji. Możesz więc jednocześnie odliczyć np. wymianę okien, montaż pompy ciepła i wykonanie nowej instalacji CWU – pod warunkiem, że wydatki te dotyczą tego samego domu i mieszczą się w limicie odliczenia.

Limity i zasady odliczeń w 2025 roku. Ile można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

W 2025 roku maksymalna kwota wydatków, które można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, wynosi 53 000 zł na jeden dom jednorodzinny. W przypadku małżonków każdy z nich ma prawo do odliczenia wydatków w ramach własnego limitu, niezależnie od tego, czy rozliczają się wspólnie, czy oddzielnie. Oznacza to, że łącznie para może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej nawet do 106 000 zł – po 53 000 zł na każdego z małżonków. Ważne jest jednak, aby oboje byli współwłaścicielami budynku, którego dotyczy przedsięwzięcie.

Limity ulgi termomodernizacyjnej 2025

Jak długo można odliczać ulgę termomodernizacyjną?

Przez 6 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek. Istnieje jednak pewne ograniczenie – jeżeli w ciągu 3 lat (od pierwszego wydatku) nie zrealizujesz przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, będziesz musiał zwrócić ulgę (doliczyć do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął termin, wcześniej odliczoną kwotę z tego tytułu).

Przykłady rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej

W latach 2023-2025 jako właściciel przeprowadziłeś termomodernizację domu. Zakupiłeś pompę ciepła, wymieniłeś okna i zamontowałeś kolektory słoneczne. Łączny wydatek wyniósł 70 000 zł. Odliczyć możesz 53 000 zł – pozostałe 17 000 zł nie zostanie uwzględnione w uldze termomodernizacyjnej.

Sprawdź inne przykłady rozliczania ulgi termomodernizacyjnej:

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej jest stosunkowo proste i większość podatników jest w stanie rozliczyć tę ulgę samodzielnie – wystarczy zgromadzić faktury VAT i poprawnie ująć je w rocznym zeznaniu podatkowym.

Sprawdź poniżej listę, jak krok po kroku rozliczyć ulgę termomodernizacyjną:

1. Zebranie faktur za materiały, urządzenia i usługi. 
   Są one niezbędne, by udokumentować poniesione wydatki związane z termomodernizacją domu i stanowią podstawę do odliczenia ulgi w zeznaniu podatkowym. Ważne jest, aby faktury były wystawione przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku.
2. Weryfikacja wydatków. 
   Sprawdź, które koszty kwalifikują się do odliczenia zgodnie z przepisami i czy mieszczą się w limicie ulgi termomodernizacyjnej.
3. Wypełnienie formularza PIT. 
   Wpisz kwotę odliczenia w odpowiedni formularz: PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, w zależności od formy rozliczenia.
4. Uwzględnienie małżonka (jeśli dotyczy). 
   W przypadku wspólnego rozliczenia wydatki można podzielić proporcjonalnie do udziału w kosztach lub odliczyć je indywidualnie w ramach przysługującego limitu.
5. Złożenie zeznania podatkowego. 
   Dołącz wszystkie dokumenty i złóż PIT w terminie, zachowując kopie faktur i potwierdzeń na wypadek kontroli.

Pamiętaj, że staranne przygotowanie dokumentów i prawidłowe wypełnienie formularza pozwala w pełni skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej 2025 i maksymalnie obniżyć podatek dochodowy.

Kiedy nie można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Choć katalog wydatków objętych ulgą jest szeroki, nie każdy właściciel domu będzie mógł z niej skorzystać. Przepisy przewidują bowiem konkretne ograniczenia – zarówno dotyczące rodzaju inwestycji, jak i sytuacji podatnika. Warto je znać, aby uniknąć błędów w rozliczeniu i nie narazić się na konieczność zwrotu odliczonych kwot.

Z ulgi termomodernizacyjnej nie mogą skorzystać osoby, które:

• budują dom od podstaw – ulga przysługuje tylko właścicielom lub współwłaścicielom istniejących budynków;
• nie posiadają pełnych praw własności lub współwłasności – inwestor musi być właścicielem lub współwłaścicielem termomodernizowanego domu;
• nie posiadają odpowiedniej dokumentacji wydatków – brak faktur lub innych dowodów poniesionych kosztów wyklucza możliwość odliczenia;
• poniosły wydatki niekwalifikowane – np. zakup mebli, urządzeń AGD czy inne koszty niezwiązane bezpośrednio z termomodernizacją;
• nie zrealizowały przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek
• inwestycja nie spełnia wymagań technicznych – np. nie dotyczy działań poprawiających efektywność energetyczną zgodnie z przepisami.

Jeżeli więc chcesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej 2025, pamiętaj by dokładnie dokumentować wszystkie wydatki oraz rozliczać ulgę w odpowiednim czasie. Dzięki temu maksymalnie wykorzystasz przysługujące odliczenie i unikniesz problemów podczas kontroli podatkowej.

Ulga termomodernizacyjna a inne programy wsparcia

Ulga termomodernizacyjna może być łączona z innymi programami wsparcia dla właścicieli domów, takimi jak Czyste Powietrze czy Moje Ciepło. Dzięki temu skorzystasz z dofinansowania na odnawialne źródła energii lub wymianę kotłów czy poprawę izolacji budynku, a także odliczysz część kosztów od podatku.

Warto jednak pamiętać o kilku ograniczeniach:

• kwoty uzyskane w formie dotacji nie mogą być odliczane od podatku – ulga dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych z własnych środków;
• przy korzystaniu z kilku programów wsparcia należy dokładnie dokumentować każdy wydatek i jego źródło finansowania;
• łączenie dofinansowań pozwala maksymalnie obniżyć koszty inwestycji, ale wymaga staranności przy prowadzeniu dokumentacji i rozliczenia podatkowego.

Dzięki właściwemu połączeniu ulgi termomodernizacyjnej z innymi programami możesz znacząco zmniejszyć wydatki na termomodernizację domu i szybciej zwiększyć jego efektywność energetyczną.

Chcesz wiedzieć więcej o dofinansowaniach? Przeczytaj nasze artykuły o dopłatach na budowę domów energooszczędnych:

• Dotacje na wymianę pieca lub kotła - programy wspierające likwidację starych, nieefektywnych źródeł ciepła i zastąpienie ich nowoczesnymi, ekologicznymi urządzeniami grzewczymi,
• Program Ciepłe Mieszkanie - skierowanym do właścicieli lokali w budynkach wielorodzinnych, którzy chcą poprawić efektywność energetyczną swoich mieszkań i obniżyć koszty ogrzewania,
• Program Stop Smog - przeznaczonym dla gmin, które wdrażają działania zmniejszające zanieczyszczenie powietrza, m.in. poprzez termomodernizację budynków i wymianę źródeł ciepła,
• Program Moja Elektrownia Wiatrowa - wspierającym inwestorów indywidualnych w budowie przydomowych turbin wiatrowych i produkcji własnej energii elektrycznej.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o ulgę termomodernizacyjną

Ulga termomodernizacyjna i projekty domów energooszczędnych interesują coraz większą liczbę inwestorów, co nie powinno dziwić. Rośnie bowiem świadomość dotycząca oszczędności energetycznych, a także wpływu nowoczesnych rozwiązań na komfort życia i środowisko naturalne. Należysz do tej grupy? Sprawdź odpowiedzi na pytania najczęściej zadawane przez naszych czytelników, dzięki czemu usystematyzujesz swoją wiedzę!

Co można odliczyć z tytułu ulgi termomodernizacyjnej?

Odliczyć można wydatki związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, np. na ocieplenie budynku, wymianę okien i drzwi, instalację fotowoltaiki i pomp ciepła czy modernizację systemu grzewczego.

Komu przysługuje ulga na termomodernizację?

Ulga przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych, którzy rozliczają się w ramach PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28.

Ile można dostać zwrotu podatku z ulgi termomodernizacyjnej?

Kwota odliczenia nie może przekraczać 53 000 zł na podatnika (i 106 000 zł na małżeństwo), co – w zależności od wysokości poniesionych kosztów – może oznaczać oszczędności rzędu kilku-kilkunastu tysięcy złotych.

Jak liczyć 3 lata ulgi termomodernizacyjnej?

Termin liczy się od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Kiedy nie można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej nie można skorzystać przede wszystkim wtedy, gdy inwestycja została w całości sfinansowana z dotacji lub gdy budynek jest w budowie.

Czy sprzęt AGD można odliczyć od podatku?

Nie, sprzęt AGD nie podlega odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Kluczowe informacje o uldze termomodernizacyjnej 2025

• Ulga termomodernizacyjna to realna szansa na zmniejszenie podatku i jednoczesne obniżenie kosztów inwestycji.
• Warto pamiętać, że obejmuje ona szeroki katalog wydatków związanych z modernizacją budynku, a limit odliczeń sięga nawet 53 000 zł na osobę. Kluczowe jest jednak prawidłowe udokumentowanie kosztów i zmieszczenie się w trzyletnim terminie rozliczenia.
• Dodatkowym atutem jest to, że ulgę można łączyć z innymi programami wsparcia. Dzięki temu inwestorzy mogą jednocześnie korzystać z dotacji i odliczeń podatkowych, co pozwala znacząco obniżyć realny koszt modernizacji domu.
• Jeżeli planujesz prace termomodernizacyjne, sprawdź, czy możesz skorzystać z ulgi – to prosty sposób, by odzyskać część poniesionych wydatków i zyskać dodatkowe wsparcie w inwestycji!